초보가 직접 해본 간편장부 작성(5월 종합소득세 신고 간편장부 대상자 필요경비 적용)

이번 5월 종합소득세 신고를 하면서 직접 해본 간편장부 작성에 대한 포스팅입니다.

월세소득이 있으나 필요경비가 많이 들어서 이를 반영하려다 보니 간편장부 작성 및 합산과세까지 하였습니다.

필요경비를 단순경비율로 적용하는 것과 실제 소요된 비용을 적용하는 것이 세금을 내는데 다소 차이가 있어서 저는 간편장부로 실제 비용을 적용해 봤습니다.

처음으로 간편장부를 작성해봤는데 간편장부 작성 자체는 자료만 있다면 아주 쉬웠습니다. 저는 매출과 필요경비만 작성해서 그런지 더 쉬웠습니다. 비교적 쉬운 축에 속했던 것 같아요. 입력만 하면 서식에 채워서 출력도 할 수 있어서 아주 좋은 프로그램이라는 생각을 했습니다.

간편장부 작성에 대해 간단히 알아보고 프로그램 사용법을 살펴보겠습니다.

* 세금이나 이런 내용 등은 각자 상황이 다르니 본인의 상황에 맞게 잘 확인하셔서 처리 하시기 바랍니다. 작성법만 봐주시면 됩니다.

1_간편장부란?, 간편장부 작성 대상자

간편장부에 대해 국세청 홈페이지 간편장부 안내 페이지를 요약해서 발췌해봤습니다. 정확하고 보다 자세한 내용은 글 하단의 간편장부 안내 페이지 링크를 통해 확인하시기 바랍니다.

가_간편장부란?

간편장부는 국세청 홈페이지에 따르면 영세 사업자를 위해 국세청장이 제정, 고시한 장부입니다. 수입과 비용을 가계부 작성하듯이 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있다고 합니다

나. 간편장부 작성 대상자는?

대상자는 아래 표 처럼 가나다 업종 구분과 수입금액을 기준으로 나뉘어 집니다. 아마도 부동산 임대업 등에 관련된 분들, 다 항의 직전년도 수입금액이 7천5백만원 미만인 분들은 간편장부로 작성이 가능합니다.

수입금액 기준을 충족해도 위 기준과 상관없이 전문직사업자, 의료/보건용역을 제공하는 자는 복식부기 의무자입니다. 다양한 전문직들이 있네요.

다_간편장부 작성 이점

간편장부를 작성하는 이점은 스스로 기장한 실제 소득에 따라 소득세를 계산하는데 적자(결손)이 발생시에 15년간 소득금액에서 공제를 할 수 있다고 합니다. (부동산 결손금은 부동산 사업소득에서만 공제) 저는 이 결손금이 많은데 세금을 내려고 하니 안맞는 거 같아 간편장부를 쓰게 됐어요.

불이익은 간편장부 대상자가 복식부기나 간편장부를 작성하지 않으면 결손이 발생할 경우 그 사실을 인정 받지 못하고 기록/보관 불성실 가산세를 더 부담하게 된다고 하네요.

실제 소득과 필요경비를 적용할 수 있고 결손시 추후 소득금액에서 공제를 할 수 있다는 이점은 분명히 있는 것 같습니다. 제가 딱 이러게 필요한 상황이었어요.

라_간편장부 작성법, 유의사항 발췌

간편장부 작성법은 거래가 발생한 날짜 순으로 수입과 지출을 넣으면 됩니다. 말로 쓰면 쉬운거 같은데 저같은 초짜는 잘 모르겠더라구요.

항목별 기재 내용이 많은데 잘 살펴보고 나중에 프로그램을 활용할 때 항목에 맞게 내용을 쓰면 됩니다.

간편장부 작성시 2가지 사업소득이 있거나 2가지 이상 사업장이 있는경우에는 각각의 간편장부를 작성해야됩니다. 예를 들어 2주택 인데 세를 주고 있으면 각각의 집에 대해 간편장부를 작성해둬야 합니다.

간편장부 기장자는 장부 및 증빙서류를 소득세 확정신고기한이 지난 날 부터 5년간 보존해야한다고 합니다. 간편장부 작성 및 홈택스 신고로 컴퓨터에 파일을 잘 내려받아 폴더에 정리를 해두면 좋을 것 같습니다.

☆ 간편장부 작성 후 종합소득세 신고 절차

간편장부로 신고가 끝이 아닙니다. 간편장부는 종합소득세 신고를 위한 증빙자료일 뿐입니다. 간편장부를 적고 신고를 해야되는데 신고 절차가 홈페이지에 잘 나와있습니다.

1) 간편장부 기장 : 매일매일의 수입과 비용을 기록
2) 총수입금액 및 필요경비명세서 작성 : 간편장부상의 수입과 비용을 총수입금액 및 명세서의 장부상 수입금액과 필요경비 항목에 기재
3) 간편장부 소득금액계산서 작성 : 수입금액과 필요경비를 세무조정하여 당해연도 소득금액을 계산
4) 종합소득세 신고서 작성 : 종합소득세 신고시 총수입금액 및 필요경비명세서와 소득금액계산서를 제출함

홈페이지에 나온대로 적었습니다. 말만 들어도 어렵습니다. 해당 설명 하단에 서식을 받을 수 있습니다. 그런데 국세청 간편장부 작성 프로그램을 활용하면 수입과 비용을 입력만 해도 바로 두가지 서식(총수입금액 및 필요경비명세서, 소득금액계산서)을 출력할 수 있습니다.(종이로 출력할 필요는 없습니다.) 그래서 프로그램을 써야합니다.

그리고 홈택스에서 신고시에 이 장부상 금액을 넣는 과정이 있습니다. 금액을 넣고 홈택스에서도 자동으로 서식에 입혀서 최종적으로 소득세 신고서를 제출 하게 됩니다. 이렇다보니 제 개인적인 생각으로는 종이 출력 보다는 PDF로 파일로 만들어두면 좋을 것 같습니다.
(혹시 모르니 출력도??…;;; 종이 출력은 종이로 종합소득세 신고를 하지 않는 이상 당장 보관 외에는 쓸모가 없어 보입니다. 홈택스는 뭐든 다 PDF 파일로 출력하기 쉽게 되어 있습니다. 종이 절약!)

2_간편장부 작성 프로그램

간편장부는 국세청 홈페이지의 간편장부 작성 프로그램이나 서식을 다운 받아 작성 할 수 있고 문방구에서도 구입할 수 있다고 합니다. 서식을 작성할 줄 모르는 사람들은 프로그램을 활용하면 편리합니다. 제가 편리하게 했습니다. 아래 프로그램 다운 페이지는 글 하단에 링크를 넣어 놨습니다. 직접 확인하신 뒤 다운 받으시기 바랍니다.

간편장부 작성 프로그램과 함께 간편장부 프로그램 설명서를 받아서 보면 많은 도움이 됩니다. 하나하나 설명이 잘 되어 있었어요. 동영상도 잘 나오네요. 이 간편장부 안내 페이지도 그렇고 홈택스도 단계별로 동영상이나 도움말들이 잘 만들어져 있었습니다. 돈 내기 쉽게 하려고 애 많이 쓴 것 같아요.^^

3_간편장부 작성 방법

본격적으로 간편장부 작성 방법을 써보겠습니다. 간편장부 작성 프로그램을 활용하면 너무너무 쉽습니다. 이것저것 넣을 내용이 없어서 그랬던 것 일수도 있습니다.

우선 첫 화면입니다. 프로그램을 실행시키면 나오는 메인 화면(메인 탭)입니다. 저는 마치 삼국지3 에디터 화면을 보는 기분이 들었습니다. 기본사항, 장부관리, 출력 이렇게 있는데 저는 다른건 크게 안썼고 번호가 붙은 내 정보 관리, 거래처 관리, 개별 입력, 신고서식만 활용했습니다. 번호 순서대로 진행해보겠습니다.

먼저 1번 내 정보 관리입니다. 내 정보 관리를 클릭하면 작성자의 기본 정보를 넣을 수 있는 창이 나옵니다. 다시 봐도 에디터 같네요. 내 정보와 사업장 정보를 넣으면 됩니다. 저는 업종은 주거용 임대업, 주업종코드는 701102로 넣었습니다. 사업자등록번호는 세무서에 임대사업자 등록을 하면 받을 수 있습니다.

이러면 내 정보 관리 입력은 끝!

다음은 2번 거래처 관리입니다. 이 거래처 관리는 무조건 한군데 이상은 입력을 해야 다음으로 넘어 갈 수 있습니다. 아무 곳이라도 한군데 넣어 보면 좋겠네요. 저는 부동산 중개수수료를 넣을 것이 있어서 부동산을 넣고 이자를 낸게 있어서 신한은행을 등록했습니다. 상호, 사업자등록번호, 연락처만 있으면 됩니다.

거래처 등록도 끝났습니다.

다음은 장부관리 중 3번 개별입력 내용이에요. 사실은 종이에 손으로 써도 되는 내용인데 프로그램을 쓰니 입력을 합니다. 수입과 비용이 선택이 가능하고 계정과목을 고를 수 있습니다. 날짜와 금액, 거래처, 거래 내용 등도 쉽게 입력이 가능해요. 이 수입에는 월세 소득이 있다면 월세 소득을 입금 날짜에 맞춰 넣으면 됩니다.

수입을 넣고 이제 비용을 넣어야 합니다. 이자는 지급이자로 딱 잘 써있네요. 날짜와 거래처 상호, 대출 이자 금액, 거래 내용을 넣습니다. 부가세는 따로 안썼어요. 자동으로 10%가 들어가는데 그냥 지워버렸습니다. 부동산 중개수수료는 부가세 제외 금액을 거래 금액에 넣으면 부가세가 자동으로 알맞게 들어가더라구요.,

비고는 증빙서류를 고를 수 있는데 중개수수료는 현금영수증이 있어서 현금영수증을 골랐습니다. 이자는 입출금 내역이 있으나 고를 건 없어서 기타로 했네요.

이 수입과 비용은 은행계좌의 입출금 내역을 받으면 아주 편리합니다 그래서 이전에 은행 인터넷 뱅킹으로 계좌거래내역 다운 받는 법을 포스팅 했었어요. 참고하시기 바랍니다.

입력을 하면 아래와 같이 목록에 내용이 뜹니다. 저는 처음 봐서 신기하더라구요.

차근차근 입력할 걸 다 입력한 뒤에 4번째 신고서식을 눌러봅니다. 신고서식을 누르면 엑셀 화면 하단에 탭이 2개가 생기는데 하나는 간편장부소득금액계산서 이고 하나는 총수입금액 및 필요경비명세서 입니다. 이 두 서식이 나중에 홈택스 종합소득세 신고 할 때 금액 입력하기 좋게 숫자가 나옵니다. 그래서 저는 자료도 보관할 겸 출력을 눌러서 PDF로 만든 뒤 참고 하였습니다.

신고서식을 누른 뒤 보면 입력한 내용들이 잘 정리되어 들어가 있습니다. 내용을 살펴보고 출력을 누르면 PDF나 프린터로 출력을 할 수 있습니다.

다른 탭으로 이동하면 총수입금액 및 필요경비명세서가 나옵니다. 마찬가지로 잘 입력이 되어 있습니다.

위의 두 서식은 PDF 출력을 해서 저장해두면 나중에 홈택스 전자신고 이용시 입력이 편리해집니다. 동일한 항목에 숫자만 넣으면 되니깐 훨씬 편해져요. 장부도 유지할 겸 PDF로 꼭 저장해두면 좋겠네요. (그림에도 멘트가 들어 있는데 소득세 신고시에 자동으로 서식도 만들어지게 되어 있습니다. 별도 업로드는 안합니다.)

4_간편장부 작성 후기

간편장부는 생각보다 작성하기 쉬웠습니다. 아마도 제가 별로 넣을 내용이 없고 고민할 것이 없었기 때문이었던 것 같아요. 간편장부를 작성하면 종합소득세 신고, 홈택스 전자신고 때 아주 편해집니다. 마찬가지로 해당 숫자만 항목 잘 확인해서 넣으면 됩니다.

저는 은행에 내는 이자, 재산세, 종부세, 부동산 중개수수료 등이 있어서 필요경비가 소득보다 훨씬 많았습니다. 소득만 놓고 단순경비율로 필요경비를 적용하기에는 맞지 않아 간편장부를 작성하였습니다. 벌어 들인 돈이 없고 한참 마이너스인데 세금까지 제법 내야된다니..멘탈 잡기 힘들더라구요.

다행히도 이 필요경비가 상당히 많았어서 그런지 쬐금 아주 쬐금 종합소득세 환급을 받을 수 있었습니다. (아아 눙물이..ㅠㅠ) 그래도 저에겐 꽤 큰 금액을 낼 뻔 했는데 천만 다행입니다. 정말 쓸 돈도 없어서 힘들 나날이네요~;;

간편장부는 기분좋게 작성 할 수 있었습니다. 종합소득세 신고도 생각보다 어렵지 않았어요. 분리과세 아닌 합산과세로 하고 종합소득세 일반신고로 진행하면 됩니다. 분리과세는 자동으로 단순경비율이 입력이 되어서 간편장부를 적용할 수 없더라구요. 사전에 비교해보면 좋을 것 같습니다.

오늘(5월 31일)까지 종합소득세 신고 및 납부인데 포스팅이 좀 늦었네요. 진작 빨리 썼어야 했는데 아쉽습니다. 곧 이어서 다음글은 종합소득세 신고도 포스팅을 쓸 예정입니다. 제가 중간에 우여곡절이 있었어서 비록 시기가 늦었어도 이 내용은 꼭 써야겠어요.

왜그러냐면 제가 신고하면서 오류 하나를 경험했는데 이게 해결책이 딱히 잘 안나오더라구요. 알고 보면 별거 아닌 데 진짜 아는 사람도 없고 제가 가본 카페에도 질문이 많았던 난감했던 오류입니다. 덕분에 세무서도 다녀왔어요. 다음 포스팅에서 써보겠습니다.

지금까지 종합소득세 신고 초보의 간편장부 작성 방법 공유 글 이었습니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.

※ 이 글과 세금 관련 내용 등은 정확한 내용을 반드시 직접 확인하시고 관련 업무를 진행하시기 바랍니다. 각자의 상황이 다 다르니 유의하시기 바랍니다. 감사합니다.

※ 링크_국세청 홈페이지 간편장부 안내, 양식 다운로드 바로가기

국세청 홈페이지 간편장부 안내 페이지 링크

위의 국세청 간편장부 안내 페이지에서 간편장부 작성 프로그램, 설명서, 유튜브 동영상을 확인 할 수 있습니다.

※ 다음 글 링크_임대사업자, 간편장부 대상자 홈택스 종합소득세 신고 방법